2021年12月12日—14日，以“本土化修炼融入双循环”为主题的2021博鳌新零售高峰论坛顺利开展。会中，专家学者、业内知名经理人、企业高层等围绕国际国内的市场最新动态、行业未来进展、战略创新规划等前沿信息，带来精彩的主题演讲和讨论。直销人网现整理内容如下，以供参考与交流。

       大家好，其实金税四大家一点都不陌生，它是在金税三的基础上升级附加而成的。金税四期有一个宗旨：智慧稽查。其中又被分为四点：备查、信息共享、信息核查、云化服务。

金税四运行逻辑及监管范围

       在金税四上线以后，我们的个人信息，交易信息，收入信息由原来的割裂到各处分管，到现在都能全线打通。银行账号的每一次交易，交易金额的支付方，支付对象都能受到监管，以直系亲属+银行账户+社保交易记录的模式对企业及个人进行全方位管理。

       信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，目前已实现了全方位，全业务，全流程，全智能。金税四重点稽查对象为：虚假开票，空壳企业，社保，常年亏损，库存不一致，收入成本不匹配，申报异常，负税率异常。目前金税四已上线运行2个月，功能强大。

       国家税务总局发文中，对直播收入有两层定义，如果主播靠才艺打赏产生收入，这部分收入就会进入到经营性收入。如果主播在直播过程中有带货动作，那么她的收入将归到劳动所得范畴，需要缴纳个人所得税等税收。所以企业在经营过程中不能忽略成本结构及支付方式。支付过程中钱的支出方式，归类到哪个科目进哪个目录都要有所依。

新形态下涉税事件解读

       一位很有名的微商教父龚文祥宣告破产，其原因主要分为四项，一，私人收入入账不完税；二，高调炫富典型；三，高收入人群被恶意丑化；四，微商收款不完税的典型标杆。在金税四期的监管开展下，他的所得收入已经没法完税。淘宝带货红人主播雪梨、薇娅被罚也是这样的原因。偷税漏税太多，在带货过程中不完税，科目不健全，最后只能宣告破产。所以我们在做电商也好做微商也好，或者是公域私域的流量转换中要注意一点，你的费用支出属于哪个科目，在这个科目下成本怎么算，如何报税。

       对于我们来说，找对方法，实际上可以变成机会点。在此形式下我们要思考：应该如何应对严峻的监管？如何解读升级的监管制度？如何去触达顺势发展原则？如何找准全新的数字经济？

新形态下新零售企业的合规解决方案

       对于在座的企业家，我们提供了三个备选方案，可以整体解决金税四期监管下企业所面临的难题。

       方案一：以零工方式进行操作

       劳动关系可以分为全日制，非全日制，劳务关系，零工关系。全日制用工必须有劳动合同，五险一金，工资所得一定会进入个税税负。非全日制会有单工伤险做支撑，正常情况下一定会进入每年的汇算清缴。劳务关系劳动所得也会进入到汇算清缴。而零工属于服务协议，服务协议属于经营性收入，所以不进入每年的汇算清缴。因为在此前经营性收入已经有了相应的增值税和所得税，各省对于经营性收入会有三万以下双免和十万以下双免等优惠条件。

       方案二：以个体户的方式进行操作

       个体户在企业里有两种模式，一是个体户的实体注册，二是市场监督总局推崇的集群注册。集群注册的特点是一址多户的进行注册，并且各地区有一定的优惠条件，比如重庆的集群注册企业月收入十万以下双免，同时限制季度开票不能超过三十万。其他地区也有相应的优惠条件限制，比如月收入不超过十五万，年收入不超过一百八十万等。

       方案三：以自然人服务模式及个体户服务模式进行操作

       以此模式操作的企业和平台签订的是共享经济服务，企业发单，平台拆包，发布分配到个人，个人接单完成任务，进行交付，形成闭环。在此平台上就能把资金流，信息流，信息流，货物流四流合一。税务能在平台上看到真实交易，业务场景具备合法性，并且可以拿到合法合规的票据。

       个体服务模式就是新零售企业、货物交易经营者及客户之间通过平台公司进行管理和注册，同时可以帮助经营交易者开具发票给到企业。其中有两种模式，一种是主体开票给平台，平台再开票给企业；第二种是平台内所有自由职业者直接通过个体户的模式开票给到服务企业。

       此外还有一种模式可以谈一谈，除了以上情况，企业支付给个人消费的费用也有票据的需求。比如为了刺激代理和经销商的销售行为和进货行为，要给予对应的积分，这些积分在财务记账里视同于负债，积分负债之间的转换通过积分兑换形成。

       积分兑换有两种模式，一种模式是产品换，一种模式是现金兑。那么这些现金和产品在兑换的时候要如何入账在销售成本中？所以就用到了第三种解决方案，这种操作模式是通过保险和基金来帮助企业把这部分成本合规化。在积分兑换过程当中负债变现所产生的现金支出如何得到合规票据，就需要在这种模式下去探讨。比如当你委托第三方购买保险，第三方通过合作的保险公司直接把票据开给到企业，企业就可以把对等的积分兑换产生的负债消除。所以总的来说，企业要想合法合规地快速解决类似消积分所产生的负债可以通过这种模式。

       谢谢大家。

       （上海睿薪信息技术有限公司运营总监戴朝红在2021博鳌新零售高峰论坛TED会场论坛上的演讲）